Como calcular o Lucro Real?

O Lucro Real é um modelo de tributação muito utilizado no Brasil. No entanto, empreendedores e profissionais contábeis ainda possuem muitas dúvidas sobre este modelo de tributação, incluindo sobre como calcular o Lucro Real.

O enquadramento tributário é o sistema que define o pagamento de tributos por uma empresa e existem três regimes principais no Brasil: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. No Lucro Real, o cálculo do IRPJ e CSLL é feito a partir do lucro líquido obtido pela empresa. No Lucro Presumido, o valor é calculado a partir de margens de lucro pré-fixadas. Já no Simples Nacional, o cálculo se baseia na receita bruta anual e permite a apuração e pagamento dos tributos de forma unificada. É necessário estar no limite de faturamento do Simples Nacional e cumprir outros requisitos legais para aderir.
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Neste artigo falaremos especificamente sobre como calcular o Lucro Real. Aqui mesmo no nosso blog você pode acompanhar mais informações técnicas sobre os outros sistemas tributários.

Qual empresa pode optar pelo Lucro Real?

O Lucro Real é uma opção de regime tributário para qualquer empresa, mas é obrigatório para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões no período de apuração e para pessoas jurídicas que exercem atividades específicas, como bancos, corretoras e empresas de seguros. Além disso, a obtenção de lucros e rendimentos do exterior, bem como usufruir de isenções ou reduções fiscais, também exigem o Lucro Real. O artigo 14 da Lei 9.718/98 lista todas as atividades e situações que requerem esse regime.
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LEIA MAIS: Qual a diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido?

Como fazer o cálculo do Lucro Real?

O cálculo do Lucro Real é feito a partir do lucro líquido obtido pela empresa no período de apuração. Esse lucro líquido é o resultado contábil apurado pela empresa, com base em todos os custos, despesas e deduções aplicáveis, e que corresponde ao lucro fiscal.
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Para calcular o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no Lucro Real, é necessário aplicar as alíquotas de cada imposto sobre o lucro líquido apurado. As alíquotas variam de acordo com o tipo de atividade da empresa e o valor do lucro.

Por exemplo, no caso do IRPJ, a alíquota é de 15% sobre o lucro líquido para empresas em geral, podendo ser acrescida de adicional de até 10% para lucros acima de R$ 20 mil por mês. Já para a CSLL, a alíquota é de 9% para empresas em geral, sem adicional.

É importante lembrar que o Lucro Real exige um detalhamento maior nos cálculos contábeis da empresa, para o envio de todas as declarações e demonstrativos obrigatórios à Receita Federal. É recomendável contar com o auxílio de um contador ou equipe contábil especializada para realizar esse cálculo e cumprir todas as obrigações fiscais e tributárias.

Para empresas que adotam o regime tributário de Lucro Real, a Receita Federal realiza a tributação com base no cálculo do lucro real da empresa. Esse cálculo é obtido subtraindo as despesas totais da receita total da empresa no período de apuração:

Receita - Despesas = Lucro Real

É importante destacar que, por considerar a receita e as despesas reais da empresa, o regime tributário de Lucro Real exige uma atenção especial à gestão financeira. É fundamental garantir que a contabilidade da empresa esteja correta e manter um controle cuidadoso do fluxo de caixa.

Quais alíquotas são usadas para calcular o Lucro Real?

A Receita Federal aplica uma alíquota de 15% para lucros de até R$20 mil mensais e um adicional de 10% quando o lucro ultrapassa esse valor. Por exemplo, uma empresa com lucro real de R$40 mil será tributada em R$5 mil (R$3.000 + R$2.000).

Cabe salientar que empresas sob o regime tributário de Lucro Real devem prestar atenção especial à gestão financeira, garantindo que a contabilidade seja feita corretamente e que o fluxo de caixa seja bem administrado.
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Além disso, as empresas tributadas pelo Lucro Real também estão sujeitas a pagar a CSLL, que é taxada em 9% em relação a qualquer lucro obtido no período.

Aprenda sobre Lucro Real e Lucro Presumido

Se você é profissional contábil, dominar estes dois modelos de tributação é imprescindível para a sua carreira. Podemos dizer que este conhecimento definirá se você conseguirá grandes clientes ou não.

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