Ativos e passivos: exemplos e definição

Os ativos e passivos são valores essenciais na contabilidade empresarial, bem como possuem utilidade na administração de qualquer entidade. Isto se deve ao fato de que espelham a condição patrimonial e contribuem para as avaliações financeiras presentes e prospectivas.

Por essa razão, elaboramos este texto para elucidar minuciosamente o significado dos ativos e passivos, e para compartilhar algumas orientações sobre como você pode empregar esses dois princípios para uma gestão mais eficaz das finanças da sua empresa.

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O que são ativos e passivos?

Na contabilidade, os conceitos de ativo e passivo são utilizados para classificar os elementos financeiros de uma entidade, que pode ser uma empresa, organização ou indivíduo. Eles descrevem as diferentes formas de registrar os recursos e obrigações no balanço patrimonial, um relatório contábil que retrata a situação financeira de uma entidade em um momento específico.

1. Ativo: O ativo é a soma de todos os recursos que uma entidade detém e que têm o potencial de gerar benefícios econômicos futuros. Isso abrange elementos concretos como dinheiro, contas a receber, estoques e propriedades, bem como ativos intangíveis como patentes, marcas registradas e goodwill (o valor intangível associado à reputação e clientela de uma empresa). Os ativos são organizados por ordem decrescente de liquidez, ou seja, pela facilidade de conversão em dinheiro. Por exemplo, dinheiro é o ativo mais líquido, enquanto propriedades podem demandar mais tempo para serem convertidas em dinheiro.
2. Passivo: O passivo representa as obrigações financeiras e compromissos de uma entidade para com terceiros. Isso engloba dívidas, contas a pagar, empréstimos e outras responsabilidades financeiras. Os passivos são categorizados conforme a urgência do pagamento, ou seja, quando eles vencem. Passivos de curto prazo, como contas a pagar a fornecedores, são aqueles que devem ser liquidados em um curto intervalo, geralmente dentro de um ano. Passivos de longo prazo, como empréstimos a pagar, têm vencimento mais distante.

A interligação entre ativos e passivos é crucial para a saúde financeira de uma entidade. A equação básica do balanço patrimonial é:

Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido

O patrimônio líquido reflete a diferença entre os ativos e os passivos, representando o valor líquido da entidade. Isso compreende o capital investido pelos proprietários e os lucros acumulados ao longo do tempo.

Em síntese, ativos simbolizam a posse da entidade, enquanto passivos representam suas obrigações. O equilíbrio entre esses dois aspectos é fundamental para avaliar a estabilidade financeira e o desempenho de uma entidade.

Análise de ativos e passivos

Qual é a importância da análise de ativo e passivo na contabilidade? A combinação desses dois indicadores desempenha um papel crucial na avaliação do desempenho do seu empreendimento.

Normalmente, o balanço patrimonial é elaborado trimestralmente, permitindo uma representação do período em questão. A análise constante e a comparação de cada período fornecem uma visão completa e progressiva da trajetória financeira. Isso não apenas oferece compreensão sobre um período isolado, mas também proporciona uma visão holística do progresso ao longo do tempo.

Esses dados são essenciais para a formulação estratégica do planejamento financeiro e orçamentário da empresa. O objetivo é não apenas documentar o que ocorreu, mas também projetar cenários futuros de forma estratégica.

Calculando o fluxo de caixa, é crucial que os ativos estejam bem alinhados com os passivos, garantindo que a organização possa cumprir suas obrigações, seja a curto ou longo prazo. Isso previne a necessidade de recorrer a empréstimos ou financiamentos.

Dessa maneira, o gestor consegue evitar a dependência de crédito externo, contribuindo para a saúde financeira da empresa.

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O que é Índice Passivo/Ativo?

Para compreender o significado desse índice, consideremos uma situação fictícia:

Vamos supor que a empresa X possua ativos totais no valor de R$ 100 mil. Além disso, ela tem uma dívida de curto prazo de R$ 20 mil e uma dívida de longo prazo de R$ 30 mil.

O cálculo é o seguinte:

• Total de Passivos: (R$ 30 mil + R$ 20 mil) = R$ 50 mil
• Total de Ativos: R$ 100 mil.
• Passivos ÷ Ativos (R$ 50 mil ÷ R$ 100 mil) = 0,5

Portanto, as dívidas dessa empresa representam 50% do seu capital. Índices acima de 1 indicam que a empresa comprometeu mais de 100% do seu capital, o que poderia tornar difícil o pagamento dos juros da dívida caso eles aumentassem.

Em outras palavras, em um empreendimento no qual o índice seja superior a 1, existe um alto nível de risco para os investidores.

Exemplos de ativos e passivos

Confira abaixo os exemplos de ativos e de passivos para você compreender de forma mais simples e paupável o conceitos dos dois termos. Começaremos exemplificando os ativos.

Exemplos de Ativos

• ​Caixa e Equivalentes de Caixa: Dinheiro em caixa, contas bancárias e investimentos altamente líquidos.
• Contas a Receber: Valores que os clientes devem à empresa por bens ou serviços fornecidos.
• Estoques: Mercadorias mantidas para venda ou produção.
• Propriedades de Investimento: Imóveis detidos pela empresa para geração de renda ou valorização.
• Patentes e Marcas Registradas: Ativos intangíveis que conferem direitos exclusivos sobre inovações ou marcas.
• Investimentos em Ações: Participações acionárias em outras empresas detidas com fins de investimento.
• Equipamentos e Maquinário: Bens físicos usados nas operações comerciais.

Exemplos de Passivos

• Empréstimos a Pagar: Dinheiro que a empresa deve a instituições financeiras ou credores.
• Contas a Pagar: Valores devidos a fornecedores por mercadorias ou serviços recebidos.
• Salários a Pagar: Remuneração de funcionários que ainda não foi paga.
• Obrigações Tributárias: Impostos que a empresa deve pagar ao governo.
• Empréstimos de Longo Prazo: Dívidas com vencimento além de um ano, como hipotecas.
• Debêntures Emitidas: Títulos de dívida emitidos pela empresa que devem ser reembolsados aos investidores.

Esses exemplos ilustram como passivos representam as obrigações e dívidas da empresa, enquanto ativos são os recursos que ela possui para gerar valor econômico.